Plafonul micro scade la 250.000 EUR: Trecerea la impozitul pe profit din 2025
Regimul fiscal pentru microîntreprinderi continuă să evolueze, iar antreprenorii trebuie să fie pregătiți pentru schimbările care vin.
Dacă în 2024, plafonul pentru microîntreprinderi a fost destul de generos, stabilit la 500.000 de euro, începând cu 2025 acesta a scăzut la 250.000 de euro, iar în 2026 va ajunge la 100.000 de euro.
Aceste modificări au un impact semnificativ asupra regimului fiscal pentru SRL-uri, iar pentru cei care iau în considerare înființarea unui SRL, este important să înțeleagă noile reguli și să planifice în consecință.
Ce este impozitul pe profit?
Impozitul pe profit este o taxă aplicată câștigurilor unei firme, după scăderea cheltuielilor deductibile din veniturile totale. Pentru SRL-uri, impozitul pe profit devine obligatoriu în momentul în care veniturile firmei depășesc plafonul micro stabilit.
Formula de calcul a impozitului pe profit este simplă:
- Profit impozabil = Venituri totale – Cheltuieli deductibile – Venituri neimpozabile – Deduceri + Cheltuieli nedeductibile
În urma acestui calcul se va stabili dacă firma a înregistrat profit sau pierderi, pentru perioada raportată, dar și daca aceasta va plati sau nu impozit pe profit.
- Impozit pe profit = 16% x Profit impozabil
În comparație cu PFA-urile, unde impozitul se aplică pe venituri brute, SRL-urile care depașesc plafonul de micro au avantajul de a deduce anumite cheltuieli. Totuși, acest regim fiscal implică o contabilitate mai riguroasă și planificare atentă.
Ce presupune modificarea plafoanelor micro?
Plafonul micro definește venitul maxim anual pentru care o firmă poate aplica impozitul pe venit, cunoscut pentru cotele reduse și simplitatea sa. În 2025, plafonul micro scade la 250.000 de euro, iar în 2026 va ajunge la doar 100.000 de euro.
În regimul micro, impozitul se calculează astfel:
- 1% din venituri pentru firmele care au cel puțin un angajat cu normă întreagă.
- 3% din venituri pentru firmele fără angajați sau care desfășoară activități în domenii excluse din cota redusă.
Important de reținut: impozitul micro se aplică la venituri brute, fără deducerea cheltuielilor. În schimb, trecerea la impozitul pe profit presupune aplicarea unei cote de 16% pe profitul rămas după deducerea cheltuielilor.
Cum afectează aceste schimbări firmele mici?
1. Creșterea costurilor fiscale
Pentru SRL-urile care au venituri mari, dar cheltuieli deductibile mici, trecerea la impozitul pe profit poate însemna taxe mai mari.
2. Complicarea contabilității
Impozitul pe profit necesită o contabilitate detaliată și gestionarea atentă a cheltuielilor deductibile și nedeductibile. Firmele trebuie să colaboreze cu un contabil experimentat pentru a evita greșelile.
3. Planificare fiscală mai strictă
Firmele trebuie să-și evalueze veniturile și să decidă dacă rămân în regimul micro (dacă veniturile sunt sub plafon) sau dacă își ajustează strategia pentru a optimiza impozitul pe profit.
Când este impozitul pe profit mai avantajos decât cel micro?
Deși impozitul pe profit poate părea mai complex, există situații în care acesta este mai avantajos decât regimul micro:
- Pentru firmele cu cheltuieli mari: Dacă SRL-ul tău are costuri operaționale semnificative (salarii, chirii, marketing, utilaje), impozitul pe profit îți permite să deduci aceste cheltuieli, reducând baza impozabilă.
- Pentru planuri de extindere: Dacă veniturile sunt în creștere constantă și depășesc plafonul micro, trecerea la impozitul pe profit este inevitabilă și poate fi gestionată strategic.
- Pentru colaborări cu parteneri mari: Clienții și partenerii preferă adesea SRL-urile plătitoare de impozit pe profit, considerându-le mai stabile și mai credibile.
Exemplu practic: Regimul micro vs. impozitul pe profit
Să presupunem că o firmă avea în 2024 venituri anuale de 300.000 de euro și cheltuieli deductibile de 220.000 de euro.
- Dacă aplică regimul micro (3%):
Impozit = 3% x 300.000 = 9.000 euro. - Dacă aplică impozitul pe profit:
Profit impozabil = 300.000 – 220.000 = 80.000 euro.
Impozit pe profit = 16% x 80.000 = 12.800 euro.
În acest caz, regimul micro este mai avantajos. Însă dacă cheltuielile firmei cresc la 260.000 de euro, impozitul pe profit devine mai mic:
Profit impozabil = 300.000 – 260.000 = 40.000 euro.
Impozit pe profit = 16% x 40.000 = 6.400 euro.
Ce trebuie să faci pentru a te pregăti?
- Monitorizează-ți veniturile: Verifică dacă veniturile tale se încadrează în noile plafoane micro: 250.000 de euro în 2025 și 100.000 de euro în 2026.
- Evaluează cheltuielile deductibile: Înregistrează toate cheltuielile care pot fi deduse din baza impozabilă și optimizează astfel costurile fiscale.
- Colaborează cu un contabil: Gestionarea contabilității corecte este esențială pentru a evita erorile și penalitățile.
- Planifică investițiile: Dacă planifici achiziții mari sau alte investiții, programează-le strategic pentru a beneficia de deduceri fiscale.
- Fii informat: Citește constant bloguri precum Dosario.ro și urmărește actualizările ANAF pentru a rămâne la curent cu modificările legislative.
Concluzie
Reducerea plafonului pentru microîntreprinderi la 250.000 de euro în 2025 și la 100.000 de euro în 2026 reprezintă o provocare pentru antreprenori, dar și o oportunitate de a-și optimiza strategia fiscală. Alegerea între regimul micro și impozitul pe profit trebuie făcută în funcție de veniturile și cheltuielile firmei tale, dar și de obiectivele pe termen lung.
