Calculator
Taxe și Venituri
SRL vs PFA

Ce alegem în anul 2024, PFA sau SRL?

Calculează și compară ce taxe ai de plătit și ce venit net îți rămâne în mână.

*Calculatorul ia în considerare noile modificări fiscale și OUG 115/2023 care a intrat în vigoare de la 1 ianuarie 2024.
*Actualizat în data de 25 August 2024.

LEI
LEI

PFA sistem real

 
CAS (pensie)
0
LEI
CASS (sănătate)
0
LEI
Impozit pe venitul net
0
LEI
Total taxe
0
LEI
Venit net
0
LEI

PFA normă de venit

CAS (pensie)
0
LEI
CASS (sănătate)
0
LEI
Impozit pe venitul net
0
LEI
Total taxe
0
LEI
Venit net
0
LEI

SRL impozit pe venit

Taxe pe salariul minim
0
LEI
Impozit pe venit %
0
LEI
Impozit pe dividende
0
LEI
CASS (sănătate) dividende
0
LEI
Total taxe
0
LEI
Venit net
0
LEI
aceste activități CAEN

SRL impozit pe profit

 
Impozit pe profit 16%
0
LEI
Impozit pe dividende
0
LEI
CASS (sănătate) dividende
0
LEI
Total taxe
0
LEI
Venit net
0
LEI
Venitul net (pe lună) a fost calculat = Venitul estimat - Total taxe - Cheltuieli deductibile
* Nu sunt aplicabile cheltuielile deductibile la PFA cu normă de venit
Explicate pe ințelesul tuturor

Ce taxe se plătesc la PFA în 2024?

PFA cu contabilitate în sistem real

  • CAS (pensie) - 25% din venitul anual net plafonat.
    Venitul anual net este egal cu venitul anual brut minus cheltuielile.
    Venitul anual net plafonat se calculează după formula de mai jos.
    Dacă venitul anual net este:
    - sub 12 salarii minime –> se consideră 0 (nu este obligatorie)
    - între 12-24 salarii minime –> se consideră 12 salarii minime
    - peste 24 salarii minime –> se consideră 24 salarii minime
  • CASS (sănătate) - 10% din venitul anual net (plafonat la cel mult 60 salarii minime).
  • Impozit pe venitul net - 10% din venitul net minus valoarea CAS (pensie) și minus valoarea CASS (sănătate).

PFA cu normă de venit

  • CAS (pensie) - 25% din norma de venit
  • CASS (sănătate) - 10% din norma de venit
  • Impozit pe venitul net - 10% din norma de venit


Un PFA la normă de venit trebuie să îndeplinească două condiții:

  • Activitatea principală este în nomenclatorul cu norme de venit și
  • Este proaspăt înființat, sau a avut încasări sub 25.000 de euro în anul anterior de activitate

După depășirea pragului de 25.000 euro încasări, vei trece din următorul an la contabilitatea în sistem real.

Ce taxe se plătesc la SRL în 2024?

Microîntreprindere, având un angajat pe salariul minim

  • CASS (sănătate) angajat - 10% din salariul taxabil. Salariul taxabil este egal cu salariul minim 3700 lei minus 300 lei (partea fixă netaxabilă).
  • CAS (pensie) angajat - 25% din salariul taxabil (detaliat mai sus).
  • Impozit pe salariu angajat - 25% din salariul impozabil. Salariul impozabil este egal cu salariul taxabil (detaliat mai sus) minus CASS (sănătate) și minus CAS (pensie).
  • Contribuție angajator - 2.25% din salariul minim (3700 lei).
  • Impozit pe venit
    - 3% din venitul anual dacă acesta depășește 60.000 euro sau dacă desfășori oricare dintre următoarele activități:
    > IT cu codurile CAEN 5821, 5829, 6201, 6209
    > HORECA cu codurile CAEN 5510, 5520, 5530, 5590, 5610, 5621, 5629, 5630
    > Activități medicale cu codurile CAEN 8621, 8622, 8623, 8690
    > Activități juridice cu codul CAEN 6910
    - 1% din venitul anual, în caz contrar.
  • Impozit pe dividende - 8% din dividende (venitul anual minus: impozitul pe venit, cheltuielile deductibile, cheltuielile cu salariatul)
  • CASS (sănătate) dividende - 10% din baza de calcul de impozitare dividende, calculată după urmatoarea formulă:
    Dacă valoarea dividendelor este:
    - între 6-12 salarii minime – baza de calcul este de 6 salarii minime
    - între 12-24 salarii minime – baza de calcul este de 12 salarii minime
    - peste 24 salarii minime – baza de calcul este de 24 salarii minime


Condiții si restricții aplicabile pentru microîntreprinderi în 2024:

- Trebuie să aibă minim un angajat cu normă întreagă

- Nu trebuie să obțină venituri din consultanță și management mai mult de 20% din cifra de afaceri realizată

- Poți fi asociat cu mai mult de 25% din capital social într-o singură microîntreprindere.

- Dacă o microîntreprinde are venitul anual peste 500.000 euro (cumulat cu veniturile întreprinderilor legate cu aceasta), va trece la impozitul pe profit.

- Dacă în cursul unui an fiscal o microîntreprindere obține peste 20% din venituri din servicii de consultanță și/sau management, va trece la impozitul pe profit din primul trimestru în care s-a depășit limita.

- Dacă nu s-au depus la timp situațiile financiare anuale, se pierde statutul de microîntreprindere, deci va trece la impozitul pe profit.

SRL la impozit pe profit, fără angajați

  • Impozit pe profit - 16% din profit (venitul total minus cheltuielile deductibile)
  • Impozit pe dividende - 8% din dividende (venitul total minus impozitul pe profit și minus cheltuielile deductibile)
  • CASS (sănătate) dividende - 10% din baza de calcul de impozitare dividende, calculată după urmatoarea formulă:
    Dacă valoarea dividendelor este:
    - între 6-12 salarii minime – baza de calcul este de 6 salarii minime
    - între 12-24 salarii minime – baza de calcul este de 12 salarii minime
    - peste 24 salarii minime – baza de calcul este de 24 salarii minime

Au încredere în noi

5 stele
Google
Nicusor Ionita
SALA CONCERT S.R.L.
Poza client

“O echipa de super profesionisti, in cazul meu am beneficiat de servicii aditionale care nu erau prevazute in pret, si de care am beneficiat in mod gratuit doar pentru a rezolva problema intervenita . Multumesc, multumesc , multumesc!! Oricine va apela la Dosario va fi super incantat de promtitudinea si profesionalismul lor.”

Google
Caliga Ion
CALIGA DENTAL TEH S.R.L.
Poza client

“Dosario este un site excelent pentru cei care caută servicii de calitate și profesioniști serioși în diferite domenii. Am avut o experiență foarte plăcută cu acest site, deoarece am găsit oameni capabili și fără întârzieri, care au livrat rezultate de înaltă calitate în timp util.”

Google
Madalina Stan
8CON MADO S.R.L
Poza client

“De un real ajutor.
Prompti, îți răspund la orice întrebare și nelămurire.
Mulțumesc, Dosario!”