Modificările fiscale care afectează sectorul IT în 2023 și 2024

Toată lumea a auzit despre anumite facilități fiscale de care beneficiază angajații din sectorul IT, iar în ultimele luni de zile a fost vehiculat des un proiect de lege menit să elimine scutirea de impozit pentru IT. Din păcate aceasta a intrat în vigoare începând cu 1 noiembrie 2023 prin Legea nr. 296/2023

Mai multe modificări fiscale au intrat și urmează să intre în vigoare de la 1 ianuarie 2024, dintre care următoarele sunt cu impact în sectorul IT:

Scutire impozit IT 2023

Persoanele fizice care obțin venituri din salarii/asimilate salariilor din activități de creare de programe pentru calculator vor fi afectați prin limitarea scutirii de la plata impozitului pe venit:

• scutirea de impozit pentru salariile din domeniul IT (firmele care au ca domeniu de activitate cod CAEN 6201 – Realizare soft la comandă) se va aplica plafonat, la nivelul de 10.000 lei salariu brut/lună, iar pentru partea de salariu care depășește plafonul se va plăti impozit pe venit 10%;
• facilitatea se va aplica la un singur loc de muncă, acolo unde e înregistrată funcția de bază a persoanei în cauză, în baza unui singur contract individual de muncă, raport de serviciu, act de delegare sau detașare sau statut special prevăzut de lege;
• scutirea se aplică doar cu privire la veniturile realizate până în 31 decembrie 2028.

Efectul acestor modificări fiscale 2023 este o reducere a salariului net pentru angajații din sectorul IT, măsură care va provoca multe schimbări în modul de organizare a activității. Mulți salariați vor fi tentați să negocieze salarii mai mari, să renunțe la locurile de muncă actuale sau chiar să înființeze un S.R.L.

Microîntreprinderi (S.R.L.)

Cotele de impozitare pentru microîntreprinderi vor fi de 1% sau 3%, după cum urmează:

• 1%, pentru microîntreprinderile ce realizează venituri care nu depășesc 60.000 euro;
• 3%, pentru microîntreprinderile care realizează venituri peste 60.000 euro, dar se încadrează în plafonul de 500.000 euro;
• 3% pentru microîntreprinderile care desfășoară activități, principale sau secundare, corespunzătoare codurilor CAEN specifice sectoarelor IT, HoReCa, juridic și medical.

Sectorul IT: CAEN 5821 – Activități de editare a jocurilor de calculator, CAEN 5829 – Activități de editare a altor produse software, CAEN 6201 – Activități de realizare a soft-ului la comanda (software orientat client), CAEN 6209 – Alte activități de servicii privind tehnologia informației,

Impozit PFA IT 2024

În pachetul de măsuri fiscale adoptate prin Legea nr. 296/2023 au fost schimbate și cotele CASS (sănătate).

Astfel, pentru veniturile din activități independente (PFA), CASS în procent de 10% se va calcula la venitul net realizat/norma de venit legală, fără a depăși un plafon maxim de 60 de salarii minime pe economie. Până în prezent CASS era plafonat la nivel de 6 / 12 / 24 de salarii minime pe economie

Dacă aceeași persoană (PFA), realizează și venituri din chirii, dividende, investiții, drepturi de autor, alte surse, CASS se va plăti distinct pe cele 2 surse:

• 10% din venit pe PFA (plafon maxim 60 salarii minime)
• 10% din plafonul 6 / 12 / 24 pentru celelalte venituri.

CASS redevine cheltuială deductibilă la calculul impozitului pe venitul realizat din activități independente.

Efectul imediat va fi că taxele PFA 2024 vor crește considerabil, iar mulți IT-ști vor alege să își închidă PFA-urile și să înființeze un S.R.L. Cea mai la îndemână variantă este să apelezi la o soluție 100% digitală precum dosario.ro, pentru a radia PFA și pentru a deschide firma online.

IT-iștii sunt scutiți de plata contribuției la pilonul II de pensii

Ce înseamnă asta? Angajații din industria IT (alături de construcții, alimentar și agricultură) nu vor mai plăti automat contribuția la pensia privată obligatorie, de 3,75% din brut.

Modificarea vizează contribuția fiecăruia la pilonul II de pensii, iar angajații care doresc să contribuie sunt nevoiți să facă o cerere la angajator. Deși măsura pare să nu afecteze mult cuantumul salariului net, măsura se aplică până în 2028, ceea ce ar putea să însemne un minus de până la 10% la pensie.

Este recomandabil să iei în calcul toate opțiunile, înainte de a decide forma de desfășurare a activității în sectorul IT. Pentru a avea o imaginea de ansamblu, poți să faceți o simulare pentru impozit IT 2024 online pe calculator taxe SRL/PFA 2024 de pe blogul Dosario.ro