Dividende sau salariu: care este cea mai eficientă metodă de retragere a banilor din firmă?
Daca ești antreprenor și vrei să scoți bani din afacerea ta, te-ai întrebat probabil: „Cum procedez mai eficient pentru o retragere bani din firmă – prin salariu sau dividende?” Răspunsul diferă în funcție de forma juridică a afacerii tale: PFA sau SRL.
În acest articol, vom explica pe intelesul tău cum funcționează, impozitul pentru PFA, impozitul pe dividende, CASS dividende, declarațiile și plafonul pentru fiecare variantă.
Retragerea banilor pentru PFA
În calitate de Persoană Fizică Autorizată, nu ai nevoie de salariu sau dividende pentru a scoate banii din firma. Practic, banii încasați din activitatea desfășurată sunt ai tăi, însă trebuie să fii atent la obligațiile fiscale.
Cum scoti banii din PFA?
Veniturile brute ale PFA-ului sunt supuse unor cheltuieli deductibile, iar suma ramasa dupa deduceri este considerata venit net. Pe acest venit net trebuie sa achiti:
- Impozitul pe venit: 10% din venitul net.
- CAS (Contribuția pentru pensie): 25%, dacă veniturile depășesc 12 salarii minime brute.
- CASS (Contribuția pentru sănătate): 10%, cu plafoane variabile în funcție de venituri:
- 10% din 6 salarii minime brute pentru venituri sub acest prag.
- 10% din venitul net, daca venitul este între 6 și 60 de salarii minime brute.
- 10% din 60 salarii, pentru venituri care depașesc acest plafon.
Avantaje și obligatii
Retragerea banilor din PFA este simplă și flexibilă, dar vine cu obligații fiscale clare:
- Organizarea evidenței fiscale și completarea Declarației Unice.
- Respectarea termenelor pentru plata CAS, CASS și impozitului pe venit.
Retragerea banilor pentru SRL
Retragerea banilor dintr-un SRL este diferită față de un PFA și necesită un pic mai multă planificare. Că asociat într-un SRL, ai două opțiuni principale: salariul și dividendele. Fiecare metoda vine cu avantaje și dezavantaje, iar alegerea depinde de situația financiară a firmei și de obiectivele acesteia pe termen lung.
Plata prin salariu
Poate fi una dintre variantele care te poate avantaja, mai ales daca vrei sa ai un venit lunar și stabil.
Avantaje:
- Poți să accesezi mai ușor un credit ipotecar/bancar de nevoi, pe persoană fizică
- Salariul iți oferă predictibilitate financiară, fiind un venit constant
- Iți păstrezi statutul de microintreprindere (cifra de afaceri ˂ 500.00 de euro, minim un angajat normă întreagă)
- Contribuțiile și impozitul sunt considerate cheltuieli deductibile pentru firmă, ceea ce ajută la optimizarea fiscală.
Dezavantaje:
- Taxele asociate salariului (CAS, CASS, impozit pe venit) reprezintă o povară fiscală mai mare pentru firmă comparativ cu alte forme de plată, precum dividendele
- Trebuie respectate toate reglementările ce țin de codul muncii (contract de angajare, SSM, medicina muncii, concediu de odihna, etc)
- Flexibilitate redusă (plata salariului trebuie făcută chiar și când firma nu are profit)
Ce înseamnă dividende?
Dividendele reprezintă parte din profitul firmei pe care îl poți retrage în calitate de asociat. Acestea pot fi distribuite fie anual, după încheierea exercițiului financiar, fie sub formă de dividende interimare, pe parcursul anului, dacă firma are profit.
Pentru a retrage dividendele, trebuie sa respecți următorii pași:
- Calculul profitului: Stabilești cât profit net are firma după achitarea tuturor obligațiilor fiscale și cheltuielilor.
- Aprobarea distribuirii: Dividendele pot fi distribuite doar dupa aprobarea de către asociați, printr-o hotătâre, conform actelor contabile.
- Plată impozit pe dividende: În prezent, impozitul este de 8% din suma distribuită.
- Declarația Unică dividende: Trebuie să declari veniturile obținute din dividende, mai ales dacă depășesc plafonul pentru CASS.
Impozitul pe dividende și alte contribuții
Retragerea dividendelor vine cu taxe mai mici decât salariul, dar implică anumite contribuții obligatorii:
- Impozitul pe dividende: 8% din suma distribuită. Acesta trebuie plătit de către firmă până la termenul stabilit de lege.
- Plafonul pentru CASS (10%) a fost majorat, astfel încât contribuția la sănătate se aplică progresiv, în funcție de valoarea dividendelor încasate:
- Nivelul I: Dividende între 6 și 12 salarii minime brute
- Nivelul II: Dividende între 12 și 24 salarii minime brute
- Nivelul III: Dividende peste 24 salarii minime brute
Declarația unică și obligații fiscale
În urma hotărârii de către asociați a plății dividentelor, firma va plăti un impozit pe suma retrasă de 8%, ulterior, fiecare persoană care va primi aceste dividende va trebui să completeze o declarație unică dividende pentru plata unui impozit dividende de 10% din suma retrasă, în funcție de plafonul pentru CASS.
Declarația trebuie depusă anual și trebuie să includă toate veniturile obținute din dividende.
Alegerea metodei de retragere a banilor depinde de formă juridică a afacerii tale. Pentru PFA, retragerea este simplă, dar implică taxe directe, în timp ce pentru SRL ai opțiunea între salariu, cu beneficii sociale, și dividende, mai avantajoase fiscal. Analizează nevoile tale financiare, informează-te pe bloguri de specialitate ca și dosario.ro și optimizează costurile respectând legislația.
